Att köpa arbetskläder till sig själv eller sina anställda är vanligt i många branscher. Men alla kläder som används i jobbet är inte automatiskt avdragsgilla. Här går vi igenom vad som räknas som arbetskläder, hur du bokför kostnaden korrekt, och vad både företagare och bokföringsbyråer behöver tänka på.
Vad räknas som arbetskläder?
För att arbetskläder ska vara avdragsgilla och skattefria för den anställde, krävs att kläderna:
- Har tydlig koppling till arbetet (exempel: skyddskläder, profilkläder)
- Inte är av privat karaktär
- I vissa fall är märkta med företagets logotyp
- Exempel på godkända arbetskläder:
- Skyddsskor, hörselkåpor, overaller
- Kläder med företagets tryck eller logga
- Särskild uniform eller branschspecifik klädsel
Ej godkända exempel:
- Vanliga skjortor, byxor, jackor utan märkning
- Kläder som lika gärna kan användas privat
- Dyrare märkeskläder även om de används i tjänsten
Hur bokför man arbetskläder?
Exempel – inköp av arbetskläder till personalen:
- Debet 5480 – Arbetskläder
- Debet 2641 – Ingående moms (om moms finns)
- Kredit 1930 – Företagskonto
Förmånsbeskattning
Om arbetskläderna inte uppfyller Skatteverkets krav (till exempel om de är av privat karaktär), ska de förmånsbeskattas. Då räknas kläderna som lön och ska tas upp i lönebeskedet.
Bokföringen kan då se ut så här:
- Debet 7380 – Kostnadsersättning/förmåner
- Kredit 7390 – Förmåner (ej avdragsgill del)
Eventuell moms dras ej i detta fall
Moms – vad gäller?
Om arbetskläderna uppfyller kraven som arbetsutrustning är momsen avdragsgill.
Om det är kläder som kan användas privat eller inte är tillräckligt arbetsrelaterade, ska moms inte dras av.
Spara alltid fakturor och dokumentation, särskilt om kläderna är neutrala i utseendet – det kan behövas vid en eventuell skatterevision.
Vanliga misstag
- Att dra av moms på privata kläder
- Att inte märka arbetskläder med logotyp
- Att inte förmånsbeskatta när kläderna kan användas privat
- Att använda fel konto (t.ex. lägga det under kontorsmaterial)
Information till bokföringsbyråer och företagare om lojalitetsavtal
Till bokföringsbyråer: Hjälp era kunder att förstå skillnaden mellan avdragsgilla arbetskläder och privata kläder. Detta gäller särskilt för tjänsteföretag där klädkoden är mer informell.
Och glöm inte: Om anställda bär företagets kläder, representerar varumärket och vistas ute bland kunder, bör ett lojalitetsavtal vara på plats. Det tydliggör ansvar, förväntningar och hur företaget får profileras.
Uppmana era kunder att säkra detta via:
https://intressekontrollen.se/lojalitetsavtal/
Lojalitetsavtalet är ett enkelt men kraftfullt skydd – särskilt i verksamheter med extern personalexponering.
