Att ge en gåva till en kund kan vara ett sätt att visa uppskattning och vårda affärsrelationer. Men för att gåvan ska vara avdragsgill och hanteras korrekt i bokföringen, måste vissa regler följas. Beloppsgränser, syfte och typ av gåva spelar roll för både avdrag och moms.
Här får du en tydlig vägledning – oavsett om du är företagare eller bokföringsbyrå.
Vad är en gåva till kund?
En kundgåva är något du ger utan krav på motprestation – ofta i samband med:
- Jul eller högtid
- Ett lyckat samarbete
- Företagsjubileum
- Inflyttning eller invigning
Det kan handla om exempelvis en vinflaska, chokladask, profilprodukt eller presentkort.
När är gåvan avdragsgill?
Enligt Skatteverket är gåvor till kunder inte avdragsgilla i normalfallet, men det finns två undantag:
- Reklamgåva
- Gåvan har ett direkt samband med verksamheten
- Av mindre värde
- Ska ha företagets namn eller logotyp
- Måste kunna ges till flera, inte bara en specifik person → Avdragsgill + momsavdrag OK
- Representationsgåva (t.ex. julgåva)
- Får inte överstiga 180 kr exkl. moms
- Får inte vara kontanter eller presentkort → Ej avdragsgill, men moms på 180 kr får dras av
Exempel – bokföra kundgåva
Reklamgåva (t.ex. företagets kaffekopp, 250 kr exkl. moms):
- Debet 6072 – Representation, ej avdragsgill
- Debet 2641 – Ingående moms
- Kredit 1930 – Företagskonto
Julklapp till kund (t.ex. vinflaska, 150 kr exkl. moms):
- Debet 6072 – Representation
- Debet 2641 – Ingående moms (på 180 kr max)
- Kredit 1930 – Företagskonto
- Presentkort till kund (t.ex. 300 kr):
Ej avdragsgill och ingen moms får dras av
Bokförs som 6072 – Representation, ej avdragsgill (utan momsrad)
Vad får du inte göra?
- Dra av moms på gåvor över beloppsgränserna
- Ge kontanter eller presentkort och dra av något
- Bokföra privata gåvor som företagskostnad
- Skatteverket kan kräva återbetalning av felaktigt avdragen moms eller vägra avdrag i bokslutet.
Vanliga misstag
- Att ge exklusiva gåvor och tro att de är avdragsgilla
- Att dra av moms på presentkort
- Att inte kunna visa koppling mellan verksamhet och reklamgåva
- Att använda fel konto (t.ex. blanda med gåvor till anställda)
Information till bokföringsbyråer och företagare
Till bokföringsbyråer: Kundgåvor är ofta små belopp men kan bli stora fel vid revision. Hjälp kunderna att skilja på reklamgåva och representationsgåva – och håll koll på beloppsgränserna. Se till att kostnader bokförs rätt och att momsredovisningen följer regelverket.
Och glöm inte att många kundkontakter hanteras av anställda. När anställda representerar företaget, hanterar gåvor eller relationer – bör det alltid finnas ett lojalitetsavtal.
Ett lojalitetsavtal skyddar företaget och klargör ansvar kring representation, inköp och kundrelationer.
