Allt fler företag väljer att teckna kapitalförsäkringar, exempelvis som ett sätt att spara långsiktigt eller knyta kapital till tjänstepensioner. Kapitalförsäkringar kan tecknas i bolagets namn och är ett intressant verktyg för att placera överskottslikviditet. Men det är viktigt att bokföra dem korrekt, eftersom försäkringen både påverkar balansräkningen och kan ha skattemässiga konsekvenser.
Vad är en kapitalförsäkring?
En kapitalförsäkring är en sparform där ett försäkringsbolag förvaltar tillgångar för ditt företag. Försäkringen är juridiskt sett ägd av försäkringsbolaget, men värdet tillhör företaget som förmånstagare. Kapitalet beskattas inte som vanliga aktievinster, utan försäkringsbolaget betalar en årlig avkastningsskatt.
Kapitalförsäkringar kan användas för:
- Långsiktigt sparande
- Pensionsavsättningar
- Buffert för framtida investeringar
Bokföra insättningar i kapitalförsäkring
När företaget betalar in pengar till kapitalförsäkringen bokförs det som en tillgång.
Exempel:
- Debet 1385 – Värde av kapitalförsäkring
- Kredit 1930 – Företagskonto
Du bokför alltså själva försäkringsvärdet som en tillgång i balansräkningen. Inga ränteintäkter eller realisationsvinster bokförs löpande, eftersom dessa hanteras inom försäkringen och inte är skattepliktiga för företaget.
Bokföra förändringar i värdet
Värdeförändringar inom kapitalförsäkringen påverkar inte löpande bokföring. Du bokför bara insättningar och uttag. När försäkringen löses in eller avslutas, redovisar du utfallet:
- Debet 1930 – Företagskonto
- Kredit 1385 – Värde av kapitalförsäkring
Om du får ut mer eller mindre än insatt belopp, bokförs mellanskillnaden som ränteintäkt eller förlust vid avslut.
Moms och skatt
Kapitalförsäkringar är momsbefriade och omfattas inte av företagets inkomstbeskattning. Försäkringsbolaget betalar i stället en schablonskatt (avkastningsskatt), vilket innebär att företaget inte behöver redovisa kapitalvinster eller utdelningar i sin deklaration.
Vanliga misstag
- Att försöka bokföra interna värdeförändringar i försäkringen
- Att blanda ihop kapitalförsäkringar med vanliga värdepappersinnehav
- Att missa att det krävs dokumentation och årsbesked för bokslut
- Se alltid till att ha underlag från försäkringsbolaget inför årsbokslutet för att säkerställa rätt balansvärde.
Information till bokföringsbyråer och företagare
Till bokföringsbyråer: Många företagare investerar i kapitalförsäkringar som en trygg sparform, men vet inte hur de ska bokföras eller vilka regler som gäller. Er roll blir att säkerställa korrekt redovisning och att utbilda kunden i skillnaden mellan olika sparformer.
Se samtidigt till att påminna företagskunderna om vikten av att skriva lojalitetsavtal med sina anställda – särskilt om någon anställd är involverad i ekonomi, investeringar eller har insyn i kapitalplaceringar.
Skaffa ett juridiskt tryggt lojalitetsavtal via:
https://intressekontrollen.se/lojalitetsavtal/
Ett lojalitetsavtal skapar stabilitet och minskar risken för missförstånd, särskilt när det handlar om kapitalhantering inom företaget.
