Många företag betalar medlemsavgifter till branschorganisationer, nätverk, föreningar eller andra sammanslutningar. Men alla medlemsavgifter är inte avdragsgilla – och vissa ska inte ens bokföras som kostnader i företaget. Här får du en tydlig genomgång över hur du som företagare – eller bokföringsbyrå – ska hantera detta korrekt.
Vad räknas som medlemsavgift?
En medlemsavgift är en avgift som ger tillgång till ett medlemskap – ofta utan direkt motprestation. Det kan exempelvis vara:
- Medlemskap i en branschförening
- Företagsnätverk eller lokalt näringslivsnätverk
- Yrkesorganisationer
- Företagsmedlemskap i idrottsföreningar eller klubbar
Är medlemsavgiften avdragsgill?
Nej – inte alltid.
Enligt Skatteverkets regler är rena medlemsavgifter inte skattemässigt avdragsgilla. Däremot är serviceavgifter, som ofta ingår i samma faktura, avdragsgilla om de avser tjänster kopplade till verksamheten (t.ex. rådgivning, information, lobbyarbete, evenemang m.m.).
Det är därför viktigt att skilja på medlemsavgift och serviceavgift när du bokför – och att se vad som faktiskt står på fakturan.
Exempel på bokföring
Exempel: Faktura från en branschorganisation – uppdelad i medlems- och serviceavgift
Medlemsavgift (ej avdragsgill):
- Debet 6993 – Lämnade bidrag och gåvor, ej avdragsgilla
- Kredit 1930 – Företagskonto
Serviceavgift (avdragsgill + moms):
- Debet 6570 – Bank- och serviceavgifter
- Debet 2641 – Ingående moms
- Kredit 1930 – Företagskonto
Moms – vad gäller?
- Medlemsavgift: Ingen moms, och ingen avdragsrätt.
- Serviceavgift: Momspliktig om det framgår på fakturan – och då är momsen avdragsgill för företaget.
- Spara alltid fakturaunderlaget, särskilt om den innehåller en uppdelning mellan medlems- och serviceavgift.
Vanliga misstag
- Att bokföra hela beloppet som en avdragsgill kostnad
- Att dra av moms på medlemsdelen
- Att inte granska fakturan för uppdelning
- Att använda fel konto (t.ex. lägga allt på 6570)
Information till bokföringsbyråer och företagare om lojalitetsavtal
Till bokföringsbyråer: Hjälp era kunder att förstå skillnaden mellan avdragsgilla serviceavgifter och ej avdragsgilla medlemsavgifter. Många företagare utgår från hela beloppet – vilket kan leda till fel i bokslutet eller deklarationen.
Passa samtidigt på att påminna företagen om att skriva lojalitetsavtal med sina anställda. Detta är särskilt viktigt när personal deltar i nätverk, föreningar eller andra sammanhang där företaget står som betalare. Ett lojalitetsavtal skyddar företaget och tydliggör vem som ansvarar för vad.
Du kan enkelt ta fram ett juridiskt korrekt lojalitetsavtal via:
