Presentkort är ett vanligt inslag i många verksamheter – både som gåvor till anställda, och som något som säljs till kunder. Men hur bokför man presentkort? Det beror på om du köper eller säljer dem – och det finns särskilda regler för moms, förmåner och intäktsföring.
Här får du en tydlig genomgång som hjälper både företagare och bokföringsbyråer att hantera presentkort rätt från början.
Bokföra inköp av presentkort (till anställda)
Om du köper presentkort till dina anställda, till exempel som julklapp, är det viktigt att känna till gränsen för skattefrihet:
- Gåvan får vara högst 500 kr inklusive moms per person och år (gäller t.ex. julgåvor)
- Presentkort får inte kunna lösas in mot kontanter, annars blir det skattepliktig förmån
Exempel – skattefri julgåva (under 500 kr):
- Debet 7690 – Övriga personalkostnader
- Debet 2641 – Ingående moms
- Kredit 1930 – Företagskonto
Om beloppet överskrider gränsen eller presentkortet är kontantliknande, ska det förmånsbeskattas.
Bokföra försäljning av presentkort (till kund)
När du säljer presentkort ska du inte bokföra någon moms vid försäljningstillfället – eftersom det är ett förskott på en framtida försäljning.
Exempel – försäljning av presentkort (100 kr):
- Debet 1930 – Företagskonto
- Kredit 2421 – Förskott från kunder (presentkort)
När kunden löser in presentkortet
Först när presentkortet används, ska du redovisa försäljningen som intäkt och moms. Då flyttar du beloppet från skuldkontot till försäljning:
- Debet 2421 – Förskott från kunder
- Kredit 3010 – Försäljning
- Kredit 2611 – Utgående moms
Momsredovisning sker alltså först vid inlösen, inte vid försäljning av presentkortet.
Vad händer med oanvända presentkort?
Om ett presentkort inte används och har passerat giltighetstiden, kan du intäktsföra beloppet:
- Debet 2421
- Kredit 3997 – Ej utnyttjade presentkort (övrig rörelseintäkt)
- Kredit 2611 – Utgående moms
Moms ska alltså ändå redovisas, även om presentkortet inte utnyttjas.
Vanliga misstag
- Att redovisa moms direkt vid försäljning av presentkort
- Att inte förmånsbeskatta kontantliknande presentkort
- Att inte intäktsföra oanvända presentkort efter giltighetstid
- Att köpa presentkort till anställda över beloppsgräns utan beskattning
Information till bokföringsbyråer och företagare gällande lojalitetsavtal
Till bokföringsbyråer: Presentkort hanteras ofta fel – både vid gåvor till anställda och försäljning till kunder. Se till att dina kunder förstår skillnaden mellan skuld (vid försäljning) och kostnad (vid inköp).
Och påminn gärna om att presentkort ofta ges till eller hanteras av anställda, vilket kräver tydlighet. Företag som ger gåvor, hanterar pengar eller erbjuder förmåner bör ha ett lojalitetsavtal med sin personal.
Rekommendera att de enkelt skapar det via:
https://intressekontrollen.se/lojalitetsavtal/
Det stärker ansvaret och minskar risken för missförstånd kring exempelvis hantering av presentkort, inköp eller intern representation.
