Att sponsra ett idrottslag, ett evenemang eller en förening kan vara ett sätt för företag att bygga varumärke, visa lokalt engagemang eller skapa affärsrelationer. Men hur bokför man sponsring korrekt – och vad är egentligen skillnaden mellan avdragsgill marknadsföring och ej avdragsgiva gåvor?
Här reder vi ut vad som gäller för både företagare och bokföringsbyråer.
När är sponsring avdragsgill?
För att sponsring ska vara avdragsgill måste den uppfylla kraven för reklam eller marknadsföring. Det betyder att företaget ska få något tillbaka i form av synlighet eller exponering, till exempel:
- Företagets logotyp på matchtröjor eller affischer
- Namn på evenemangsprogram eller hemsidor
- Möjlighet att delta i nätverksträffar eller säljevent
Om det inte finns något kommersiellt syfte, klassas sponsringen istället som gåva – vilket inte är avdragsgillt.
Exempel på bokföring av sponsring
Om sponsringen är reklam:
- Debet 5910 – Annonsering
- Debet 2641 – Ingående moms (om fakturan innehåller moms)
- Kredit 1930 – Företagskonto
Om det är en gåva (ej reklam):
- Debet 6993 – Lämnade bidrag och gåvor, ej avdragsgilla
- Kredit 1930 – Företagskonto
Det är alltså avgörande hur samarbetet är utformat och dokumenterat. Det ska tydligt framgå att företaget får reklamvärde i utbyte mot pengarna för att det ska vara skattemässigt avdragsgillt.
Moms – vad gäller?
Om du får en faktura från en förening eller arrangör med moms och det rör sig om reklam, är momsen normalt avdragsgill.
Men om sponsringen inte kan kopplas till verksamhetens intäkter eller sker utan motprestation, får du inte dra av någon moms – även om fakturan innehåller den.
Vanliga misstag
- Att bokföra sponsring som marknadsföring utan att det finns avtalad exponering
- Att dra av moms på gåvor eller bidrag
- Att inte spara avtal eller underlag som styrker reklamvärdet
Skatteverket kan kräva dokumentation för att godkänna avdraget, så det är viktigt att ha skriftligt underlag på motprestationen.
Information till bokföringsbyråer och företagare om lojalitetsavtal
Till bokföringsbyråer: Sponsring är ett område där många företagare är osäkra – särskilt småföretagare som stöttar lokala idrottsklubbar eller skolprojekt. Hjälp dem att avgöra när det är marknadsföring och när det är en icke avdragsgill gåva.
Påminn också era kunder om vikten av lojalitet och tydliga avtal, särskilt om anställda är involverade i sponsringsrelationer, t.ex. som tränare, klubbansvariga eller mottagare.
Därför bör alla företagare se till att ha lojalitetsavtal med sina anställda. Det skapar tydlighet om ansvar, förväntningar och hantering av externa relationer.
