Att ta utdelning från sitt aktiebolag är ett vanligt sätt för företagare att ta ut vinst – utöver lön. Men det är viktigt att utdelningen bokförs korrekt, eftersom det är en privat transaktion som påverkar både balansräkningen och ägarens kapital.
Här går vi igenom hur du bokför utdelning, vad som gäller enligt bolagsrätt och skatteregler, och vad både företagare och bokföringsbyråer bör tänka på.
När får man ta utdelning?
Utdelning får beslutas vid bolagsstämman (oftast i samband med årsredovisningen) och endast om det finns utdelningsbara medel enligt balansräkningen.
För att utdelningen ska vara tillåten krävs att:
- Företaget har gjort vinst eller har fritt eget kapital.
- Beslutet protokollförs vid bolagsstämman.
- Utdelningen bokförs enligt god redovisningssed.
Hur bokför man utdelning?
Exempel: Bokföra beslutad utdelning
När bolagsstämman beslutar om utdelning:
- Debet 2098 – Vinst eller förlust från föregående år
- Kredit 2898 – Outtagen utdelning till ägare
Detta innebär att utdelningen är en skuld till ägarna tills den faktiskt betalas ut.
Exempel: Bokföra utbetalning av utdelning
När utdelningen betalas ut:
- Debet 2898 – Outtagen utdelning till ägare
- Kredit 1930 – Företagskonto
Utdelningen påverkar inte resultatet, eftersom den bokförs i balansräkningen.
Tänk på skatten!
Utdelning beskattas enligt 3:12-reglerna, vilket innebär att en viss del kan beskattas som inkomst av kapital (20 %) upp till gränsbeloppet. Allt över beskattas som lön eller med högre skattesats.
Det är ägarens ansvar att deklarera utdelningen privat, men bokföringsbyrån kan ofta hjälpa till att räkna ut skatteeffekt och gränsbelopp.
Vanliga misstag vid bokföring av utdelning
- Att bokföra utdelningen som kostnad i resultaträkningen (fel!).
- Att glömma att ta ett formellt beslut via bolagsstämmoprotokoll.
- Att inte följa upp att det faktiskt finns utdelningsbara medel.
- Att förväxla utdelning med ägarens lön eller egna uttag.
Information till bokföringsbyråer & företagare
Till bokföringsbyråer:
Många företagare blandar ihop utdelning med egna uttag – särskilt i mindre aktiebolag. Hjälp dem att skilja på vad som är formell utdelning och vad som är lön eller utlägg.
Passa samtidigt på att påminna om vikten av tydliga roller och lojalitet inom bolaget. Särskilt när flera delägare eller nyckelpersoner är inblandade.
Rekommendera därför att företaget skriver ett lojalitetsavtal med sina anställda:
https://intressekontrollen.se/lojalitetsavtal/
Ett lojalitetsavtal skapar trygghet i affärsrelationer och minskar risken för framtida konflikter om exempelvis vinstfördelning eller förmåner.
