Att starta en enskild firma är ett populärt första steg för många företagare i Sverige. Men med företagandet kommer också skyldigheten att sköta bokföringen korrekt – oavsett hur liten verksamheten är. I den här guiden går vi igenom hur bokföring fungerar i enskild firma, vilka regler som gäller och vad du bör tänka på för att undvika misstag.
Vad är enskild firma?
En enskild firma är inte en juridisk person – det innebär att företagets ekonomi och den personliga ekonomin hänger ihop. Du deklarerar företagets resultat i din privata deklaration, och du ansvarar personligen för skulder och avtal.
Men även om det är enkelt att starta enskild firma, gäller samma grundläggande bokföringsregler som för andra företagsformer.
Bokföringsskyldighet – vad säger lagen?
Som enskild näringsidkare är du bokföringsskyldig från första dagen. Det innebär att du ska:
- Bokföra alla affärshändelser löpande (t.ex. inkomster, utgifter, inköp, betalningar)
- Spara underlag och kvitton i minst 7 år
- Avsluta året med ett förenklat årsbokslut eller vanligt bokslut beroende på omsättning
Tips: Om din omsättning är under 3 miljoner kr/år får du använda ett förenklat årsbokslut – ett enklare alternativ med färre krav.
Så här bokför du i enskild firma – grunder
Du bokför vanligtvis i kontantmetoden (bokslutsmetoden), vilket innebär att du bokför när pengar faktiskt betalas in eller ut.
Exempel – kund betalar en faktura:
- Debet 1930 – Företagskonto
- Kredit 3010 – Försäljning
Exempel – inköp av varor:
- Debet 4010 – Inköp av varor
- Debet 2641 – Ingående moms
- Kredit 1930 – Företagskonto
Du behöver även bokföra egna uttag (t.ex. när du tar ut pengar för privat bruk) och egna insättningar (när du sätter in privata pengar i företaget).
Moms och skatter i enskild firma
- Moms redovisas som vanligt, vanligtvis kvartalsvis eller årsvis.
- F-skatt betalas på din beräknade vinst – du får ett preliminärt belopp från Skatteverket varje månad.
- Du betalar egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter (om du inte har anställda).
Vanliga misstag
- Att inte skilja mellan privat ekonomi och företagets ekonomi
- Att glömma bokföra inköp från privata pengar
- Att dra av för mycket moms på blandade inköp
- Att missa egenavgifter och skatter vid planering av vinsten
Information till bokföringsbyråer och företagare
Till bokföringsbyråer: Många med enskild firma är nya företagare som behöver vägledning – inte bara i bokföring, utan även kring ansvar, lojalitet och struktur.
Uppmana därför dina kunder att skriva lojalitetsavtal med eventuella anställda eller samarbetspartners, även i små verksamheter. Det visar att man tar sitt företagande på allvar – och skyddar mot framtida konflikter.
Ett lojalitetsavtal är särskilt viktigt om en anställd hanterar kundkontakter, information, inloggningar eller ekonomi.
Skaffa enkelt ett avtal via:
